La legge di Bilancio 2021 ha stabilito la data 1 gennaio 2022 per l’obbligatorietà della trasmissione al SdI delle autofatture al reverse charge interno, mentre il Decreto Fiscale legato alla Legge di Bilancio 2022 ha spostato la data al 1 luglio 2022 per l’autofattura o integrazione delle fatture da e verso l’estero.
Mentre, per le autofatture revrese charge interno la data è spostata al 31 dicembre.
Nello specifico, la manovra 2021 ( legge 178/2020) fissa i termini per l’emissione dei file XML relativi alle operazioni transfrontaliere:
– le fatture attive dovranno essere emesse verso i soggetti esteri entro 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione oppure entro il 15 del mese successivo a quello a cui si riferiscono le operazioni riportate in fatture, se si tratta di fattura elettronica differita.
– per le fatture passive ricevute da soggetti esteri si dovrà emettere l’integrazione o l’autofattura entro il 15 del mese successivo a quello in cui sono stati ricevuti i documenti che attestano l’operazione.
Per generare i file XML, si dovrà utilizzare il codice Tipo Documento appropriato:
TD16: integrazione fattura per reverse charge interno;
TD17: integrazione fattura per acquisto servizi dall’estero;
TD18: integrazione fattura per acquisto di beni dall’estero;
TD19: integrazione fattura per acquisto di beni art. 17, comma 2 del D.P.R. n. 633/1972
TD20: autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture.;